Adóügyi illetőség külföldre költözéskor és hazatéréskor

Miért fontos

Az adóügyi illetőség (rezidență fiscală) dönti el, hogy valaki Romániában minden jövedelme után adózik-e – a külföldön szerzett jövedelme után is –, vagy csak a Romániából származó jövedelme után.

Külföldre költözés

• Kérdőívet annak kell beadnia, aki bármely 12 egymást követő hónapban összesen több mint 183 napra elhagyja Romániát.
• Aki végleg elhagyja Romániát, és már nincs itt lakóhelye, annak a másik országban megszerzett illetőségét az alkalmi hazalátogatások nem érintik.
• A román illetőségű, romániai lakóhelyű magánszemély az elutazás előtt kitölti a „Kérdőív a magánszemély adóügyi illetőségének megállapításához Romániából való távozáskor” című űrlapot (Z017), az akkor ismert adatokkal.
• Az űrlapot a távozás előtt 30 nappal kell iktatni az adóügyi lakóhely szerinti adóhivatalnál.
• Mellékelni kell minden olyan iratot, amely az illetőség megállapítását megalapozhatja, és ha van, a külföldi adóhatóság illetőségigazolását.
• Az adóhivatal a benyújtástól számított 15 napon belül értesítést küld arról, hogy az érintettnek továbbra is teljes körű adókötelezettsége van-e Romániában, vagy törlik, illetve megtartják az adónyilvántartásban.

Ha később lesz külföldi illetőségigazolás. Aki a kérdőív beadása után szerzi meg az igazolást arról, hogy olyan országban lett illetékes, amellyel Romániának kettős adóztatást elkerülő egyezménye van, új kérdőívet tölt ki a frissített adatokkal, és csatolja az igazolást.

Addig román illetőségű marad. A romániai lakóhelyű magánszemély mindaddig román illetőségűnek számít, és teljes körűen adóköteles, amíg az illetősége az egyezmény szerint meg nem változik.

Egyezmény nélküli ország. Aki olyan országba helyezi át az illetőségét, amellyel Romániának nincs egyezménye, az illetőségváltás évében és az azt követő 3 naptári évben továbbra is Romániában adózik minden – romániai és külföldi – jövedelme után.

Kivétel: nem kell kérdőívet beadniuk azoknak a román állampolgároknak, akik a román állam tisztviselőjeként vagy alkalmazottjaként dolgoznak külföldön.

Érkezés Romániába

• Aki Romániába érkezik, és bármely 12 egymást követő hónapban összesen több mint 183 napot tartózkodik itt, köteles kitölteni az érkezéskor benyújtandó kérdőívet (Z015).
• A kérdőívet a 183 nap betöltésétől számított 30 napon belül kell iktatni az illetékes adóhivatalnál.
• Az adóhivatal a benyújtástól számított 30 napon belül értesít arról, hogy az érintett Romániában minden jövedelme után adóköteles-e, vagy csak a Romániából származó jövedelme után.

Csatolandó iratok érkezéskor:

• érvényes útlevél másolata (uniós állampolgároknál útlevél vagy személyi igazolvány);
• a román hatóság által kiadott személyi igazolvány, tartózkodási engedély vagy adóregisztrációs igazolás másolata;
• a romániai lakást igazoló iratok (saját tulajdonú, bérelt vagy bármikor rendelkezésre álló lakás);
• ha van, a külföldi adóhatóság illetőségigazolása eredetiben vagy hiteles másolatban, hiteles román fordítással;
• ha van, a külföldi adóhatóság igazolása arról, hogy az érintettet törölték a nyilvántartásából, hiteles román fordítással;
• bármely más irat, amely az illetőség megállapítását megalapozhatja.

Mi számít az illetőség megállapításánál

A törvény szerinti fő szempontok:

• romániai lakóhely;
• Romániában lévő állandó lakás (saját, bérelt vagy az érintett és családja számára bármikor rendelkezésre álló);
• a létérdekek központja Romániában van;
• az érintett bármely 12 egymást követő hónapban összesen több mint 183 napot tartózkodik Romániában.

Kiegészítő szempont – de csak az előzőekkel együtt – például az, hol van bejegyezve az autó, melyik ország adta ki a jogosítványt és az útlevelet, és hol van az érintett társadalom- és egészségbiztosítása.

Ha két ország is illetékesnek tekinti

Ha valaki Romániában és egy egyezményes országban is illetékesnek számít, a döntés sorrendje:

1. Az az ország, ahol az állandó lakása van.
2. Ha mindkét országban van állandó lakása: ahol a létérdekeinek központja van, vagyis amelyikhez a személyes és gazdasági kapcsolatai szorosabban kötik (család, munkahely, vállalkozás, ingatlan, bankszámla).
3. Ha ez nem dönthető el: ahol szokásosan tartózkodik.
4. Ha mindkét országban, vagy egyikben sem tartózkodik szokásosan: amelyiknek az állampolgára.
5. Ha mindkét országnak, vagy egyiknek sem állampolgára: a két ország hatóságai egyeztetéssel döntenek.

Hogyan adható be a kérdőív

• Letölthető az anaf.ro oldalról, az űrlapok közül.
• Benyújtható személyesen vagy meghatalmazott útján az adóhivatal iktatójában, illetve postán, tértivevénnyel.
• Elektronikusan az e-guvernare.ro oldalon, vagy az adóhatóság online fiókjában (SPV) regisztráltaknak az anaf.ro oldalon.

Fordítás

Az adóigazgatás hivatalos nyelve a román. Az idegen nyelvű iratokhoz a román igazságügyi minisztérium által engedélyezett fordító hiteles fordítását kell csatolni.

Bírság

A kérdőív határidőn túli beadása vagy elmulasztása szabálysértés, bírsága 50 és 100 lej között van. Emellett a mulasztás bekerül az adóügyi nyilvántartásba (cazier fiscal).

Segítség

Tájékoztatás az anaf.ro oldalon, telefonon a 031 403 91 60-as számon, valamint az adóhivatalok ügyfélszolgálatán kérhető.

Hivatalos források

• static.anaf.ro

Az útmutató a fenti hivatalos oldalak alapján készült, utolsó ellenőrzés: 2026. november 11. A díjak és a feltételek változhatnak, ügyintézés előtt érdemes a hivatalos oldalon ellenőrizni őket.